Финансово-экономическая экспертиза – это исследование показателей финансового состояния и деятельности организации.
Финансово-экономическая экспертиза назначается при:
- выявлении преднамеренного и фиктивного банкротства;
- оспаривании сомнительных сделок;
- оценке рыночной стоимости активов;
- выявлении и оспаривании мошенничества при получении кредитов;
- исследовании злоупотреблений в сфере экономики и финансов;
- возникновении споров в сфере налогообложения;
- нецелевом использовании бюджетных средств;
- определении цен, тарифов и порядка ценообразования.
Основанием для проведения экспертизы является:
- при внесудебном урегулировании споров – запрос руководителя организации. В запросе указываются вопросы, которые необходимо исследовать, предоставляемые документы и сроки проведения исследования. Результатом является заключение специалиста. Такое заключение в дальнейшем может быть использовано в качестве доказательства по делу;
- на досудебной стадии процесса – постановление следователя о назначении экспертизы с указанием выбранного экспертного учреждения, экспертов, вопросов, ставящихся перед экспертом. Результатом является заключение эксперта;
- на стадии судебного разбирательства – определение суда о назначении экспертизы с указанием выбранного экспертного учреждения, экспертов, вопросов, сроков проведения и стоимости. Также, финансово-экономическая экспертиза может быть назначена по ходатайству сторон. Результатом является заключение эксперта;
Отдельный вид исследования – критическая рецензия на финансово-экономическую экспертизу другой стороны процесса, позволяющую ее оспорить. Производится по запросу представителя одной из сторон на любой стадии процесса. В этом случае результатом является заключение специалиста, которое также можно использовать в качестве доказательства.
Специалист или эксперт могут быть вызваны в суд для дачи пояснений, по проведенным экспертизам.
Для более корректной постановки вопросов и определения перечня документов возможно проведение предварительной консультации.
При проведении финансово-экономической экспертизы перед экспертом ставятся такие вопросы, как:
- имела ли организация возможность погашения кредиторской задолженности?
- каково финансовое состояние организации на отчетную дату?
- имеются ли признаки преднамеренного или умышленного банкротства в деятельности организации?
- обладали ли исследуемые сделки признаками подозрительности, соответствуют ли они встречному исполнению?
- какие тарифы на электрическую энергию были установлены для конечных потребителей, обслуживаемых гарантирующим поставщиком электроэнергии в исследуемом периоде?
- какой порядок расчета заявленной мощности потребителей услуг по передаче электроэнергии для целей заключения договора с сетевой компанией существовал в исследуемом периоде?
Для проведения финансово-экономической экспертизы предоставляются следующие документы:
- учетная политика организации;
- финансовая отчетность;
- регистры бухгалтерского учета;
- акты налоговых проверок, заключения аудиторов;
- финансовый анализ, проведенный конкурсным управляющим;
- договоры с приложениями, протоколами разногласий и т.п.;
- акты приема-передачи;
- товарные накладные;
- счета-фактуры;
- платежные поручения, банковские выписки, кассовые чеки и т.п.;
- тарифные заявки и т.п.
ООО «АбсидА ИнвестКонсалт» действует в соответствии с Федеральным законом от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» и располагает специалистами, отвечающими требованиям федерального закона.
Основным направлением деятельности нашей организации является проведение финансово-экономических, бухгалтерских, оценочных и иных экспертиз финансово-экономического характера.
ООО «АбсидА ИнвестКонсалт» располагает специалистами в сфере экономики и бухгалтерского учета, а также сотрудничает со специалистами юридического профиля и способно оказать ряд комплексных экспертных и консультационных услуг.
