Налоговая экспертиза назначается при оспаривании:
результатов налоговой проверки;
доначислений налогов и сборов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ и другие);
отнесения налоговым органом контрагентов организации к «фирмам-однодневкам».
При исключении налоговым органом юридических лиц из цепочки поставки специалисты Экспертного учреждения «АбсидА» могут рассчитать сумму налогов методом налоговой реконструкции.
Основанием для проведения экспертизы является:
При внесудебном урегулировании споров – запрос руководителя организации. В запросе указываются вопросы, которые необходимо исследовать, предоставляемые документы и сроки проведения исследования.
Результатом исследования является заключение специалиста. Такое заключение в дальнейшем может быть использовано в качестве доказательства по делу.
на досудебной стадии процесса – постановление следователя о назначении экспертизы с указанием выбранного экспертного учреждения, экспертов, вопросов, ставящихся перед экспертом. Результатом является заключение эксперта.
на стадии судебного разбирательства – определение суда о назначении экспертизы с указанием выбранного экспертного учреждения, экспертов, вопросов, сроков проведения и стоимости. Также, налоговая экспертиза может быть назначена по ходатайству сторон. Результатом исследования является заключение эксперта.
Отдельный вид исследования – критическая рецензия на заключение органа налогового контроля по результатам проведенной налоговой проверки. Производится по запросу представителя одной из сторон на любой стадии процесса. В этом случае результатом является заключение специалиста, которое также можно использовать в качестве доказательства.
Специалист или эксперт могут быть вызваны в суд для дачи пояснений, по проведенным экспертизам.
Для более корректной постановки вопросов и определения перечня документов возможно проведение предварительной консультации.
При проведении налоговой экспертизы перед экспертом ставятся такие вопросы, как:
каков размер выручки организации по итогам отчетного периода?
оплачен ли налог на прибыль организации за отчетный период, своевременно и в полном ли объеме?
в каком размере организацией приняты налоговые вычеты?
какова величина задолженности перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц, по состоянию на конкретную дату?
имела ли организация возможность уплатить налог на доходы физических лиц по состоянию на конкретную дату?
принимаются ли произведенные организацией расходы в целях налогообложения по налогу на прибыль?
какова сумма не исчисленных к уплате в бюджет налогов (НДС и налог на прибыль) организации за исследуемый период по сделкам с контрагентами (расчёт производится методом налоговой реконструкции)?
Для проведения налоговой экспертизы предоставляются следующие документы:
- учетная политика организации;
- финансовая отчетность;
- регистры бухгалтерского и налогового учета;
- книги покупок и продаж;
- акты налоговых проверок, заключения аудиторов;
- договоры с приложениями, протоколами разногласий и т.п.;
- акты приема-передачи;
- товарные накладные;
- счета-фактуры;
- платежные поручения, банковские выписки, кассовые чеки и т.п.
ООО «АбсидА ИнвестКонсалт» действует в соответствии с Федеральным законом от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» и располагает специалистами, отвечающими требованиям федерального закона.
Основным направлением деятельности нашей организации является проведение финансово-экономических, бухгалтерских, оценочных и иных экспертиз финансово-экономического характера.
ООО «АбсидА ИнвестКонсалт» располагает специалистами в сфере экономики и бухгалтерского учета, а также сотрудничает со специалистами юридического профиля и способно оказать ряд комплексных экспертных и консультационных услуг.
